服务项目

资产评估,乱帐处理

  一、代理出口商品收发的核算

  根据储运部门的入库单据金额。

  借:受托代销商品   贷:代销商品款

  根据储运部门的出库单据金额。

  借:待运和发出商品   贷:受托代销商品

  例:某进出口公司受理服装厂出口服装业务,储运部门转来入库单,西服100套,单价300元/套。 分录:借:受托代销商品——服装厂30,000.00 贷:销商品款——服装厂30,000.00

  收到储运部门转来出库单据,西服100套,单价300元/套,分录:借:待运和发出商品——服装厂30,000.00  贷:受托代销商品——服装厂30,000.00二、代理出口商品销售收入的核算

  根据代理出口商品的销售金额 。

  借:应收外汇帐款   贷:应付账款

  同时结转代理出口商品的出库金额

  借:代销商品款   贷:待运和发出商品

  例:上例中根据合同作出口销售,发票开列西服100套,销售单价USD50/套(CIF价) 佣金USD500,汇率8.3元, 分录: 借:应收外汇帐款——37,350.00   贷:应付帐款——37,350.00

  结转代理出口成本: 分录: 借:代销商品款——服装厂30,000.00   贷:待运和发出商品——受托代销商品30,000.00

  三、垫付费用核算

  当发生直接费用时   借:应付账款   贷:银行存款(现金)

  例:需支付港杂费。保险费等共计2,000.00元 分录:   借:应付帐款——服装厂2,000.00   贷:银行存款2,000.00四、代理出口收汇核算  根据银行单据   借:银行存款   贷:应收外汇帐款

  同时根据一定比例收取代理手续费   借:银行存款(应收外汇帐款)   贷:其它业务收入

  例:若代理手续费2,银行转来收款通知金额USD340,其中费用2000元,代理手续费USD100,汇率8.3元, 分录: 借:银行存款$340*8.32,822.00   贷:应收外汇帐款2,822.00   借:应收外汇帐款830.00   贷:其他业务收入830.00

  同时根据银行转来分割单划拨余额   借:应付帐款——服装厂35,350.00   贷:应付外汇帐款35,350.00

  五、代理出口销售税金核算

  代理出口销售业务的退税由委托方自理   代理手续费收入应缴营业税   借:其它业务支出   贷:应交税金 交纳税金   借:应交税金   贷:银行存款    按5计提营业税,分录: 借:其他业务支出41.50   贷:应交税金41.50


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